總分公司之間的問(wèn)題，咨詢(xún)的人很多。常見(jiàn)的有以下四個(gè)問(wèn)題，非官方答復，直接了當，僅供參考。

01
請問(wèn)分公司接受的專(zhuān)票可以放到總公司抵扣嗎？

答復：分公司和總公司在增值稅上屬于不同的納稅主體，二者納稅人識別號也不一樣，因此分公司接受的專(zhuān)票不可以放到總公司抵扣，各自抵扣自己的。

02
分公司抬頭的費用發(fā)票，可以拿到總公司稅前扣除嗎？

答復：若是總分公司的企業(yè)所得稅是匯總納稅的，而企業(yè)所得稅是法人稅制，總公司的發(fā)票開(kāi)成分公司的抬頭是可以在企業(yè)所得稅中扣除的。

03
總分公司可以互開(kāi)發(fā)票嗎？
答復：分公司是獨立的增值稅納稅主體，分公司為總公司或者其他分公司提供了服務(wù)，銷(xiāo)售了產(chǎn)品，自然應當正常申報納稅，并向對方開(kāi)具發(fā)票；分公司和總公司相互開(kāi)票是可以的，但并不代表這可以亂開(kāi)票，一切的基礎依然是業(yè)務(wù)，這里的風(fēng)險點(diǎn)大致有以下幾個(gè)：1、分公司與總公司或分公司之間的業(yè)務(wù)必須真實(shí)，如果沒(méi)有業(yè)務(wù)的真實(shí)性，開(kāi)票就變成了虛開(kāi)；2、由于是強關(guān)聯(lián)關(guān)系，業(yè)務(wù)真實(shí)性的背后是合理性，稅務(wù)機關(guān)會(huì )關(guān)注這個(gè)義務(wù)是不是合理，這里的合理可能包括業(yè)務(wù)的邏輯，可能包括價(jià)格的約定，雙方利潤空間的設定等；3、分公司和總公司雙方除了開(kāi)具發(fā)票，一定要有完整的證據鏈證明業(yè)務(wù)的真實(shí)合理，必要的證據鏈可能包括合同、付款、發(fā)票以及其他相關(guān)證據，如貨物的入庫與出庫手續，提供服務(wù)的其他證據等。04
總公司簽訂的合同，實(shí)際上由分公司來(lái)提供業(yè)務(wù)服務(wù)并開(kāi)票，發(fā)包方取得分公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否允許抵扣增值稅？

答復：若是是建筑行業(yè)可以。根據國家稅務(wù)總局公告2017年第11號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》規定：建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以?xún)炔渴跈嗷蛘呷絽f(xié)議等方式，授權集團內其他納稅人（以下稱(chēng)“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。

來(lái)源：郝老師說(shuō)會(huì )計、中匯信達、微博中國會(huì )計視野，重在分享，如有侵權請聯(lián)系刪除。